Inleiding
Goede morgen allemaal op deze maandag 26 augustus 2024. Ik begin met een liedje dat dit weekeinde plotseling in mijn hoofd opkwam: https://www.youtube.com/watch?v=ycnWuHsly0A Mooi werk van The Jam. Maar nu naar de bijgesloten ´kennisparel´ van vandaag. Die betreft een prima systematisch overzicht over de beschikbare kennis met betrekking tot ´trade-based money laundering´ (TBML). TBML is het proces van het verhullen van illegale opbrengsten van criminaliteit en het verplaatsen daarvan via handelstransacties om de illegale oorsprongen daarvan te legitimeren. Met TBML kunnen daders criminele opbrengsten omzetten in ‘schoon geld’ via figuurlijke ‘wasserettes‘, waardoor het spoor dat met vuil geld is geassocieerd verdwijnt. Veelgebruikte methoden bij TBML zijn onder meer over facturering, onder facturering, valse rekeningen en spookzendingen.
Het vormt een aanzienlijke uitdaging voor rechtshandhaving en financiële instellingen vanwege de geheime aard en het gebruik van legitieme handelskanalen. TBML stelt criminelen in staat om illegale fondsen te integreren in het wereldwijde financiële systeem dat vervolgens leidt tot hogere handhavingskosten en reputatierisico’s voor financiële instellingen. Internationale handelsplatformen maken witwassen tot een aantrekkelijke optie, vooral in landen met een hoog risico op kapitaalvlucht waar politieke en economische onrust heerst.
Bron
Tiwari, Milind, Jamie Ferrill & Douglas M.C. Allan (January 2024). Trade-based money laundering: A systematic literature review. Journal of Accounting Literature, https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/JAL-11-2022-0111/full/html
Samenvatting
This paper aims to offer the first known synthesis of peer-reviewed literature on trade-based money laundering (TBML). Given the topic is in its nascent stage yet gaining prominence across scholarship and practice, this foundation is pertinent for future TBML research. A systematic literature review was undertaken with a formulaic search string. Both qualitative (thematic) and quantitative (meta) analysis methods were used to illustrate the findings.
The systematic literature review, using qualitative and quantitative synthesis, led to a thematic categorization of extant TBML literature into four categories: TBML risk assessment, TBML detection, the role of professionals and understanding of TBML. Due to the limited number of studies, insights that can be drawn from the extant literature on the best way to combat TBML are also limited. As the first systematic literature review on TBML, this study identified that the existing TBML literature has focused on increasing the understanding of the phenomenon in terms of its definition and mechanisms, detection, linkage with other crimes, such as organized crime and terrorism financing, and risk assessment frameworks. The originality of these findings lies in identifying areas future researchers might explore to broaden the academic literature.
The FATF (2006) stated there are three main ways criminals launder funds: through the financial system, by bulk cash smuggling or the physical movement of money, and through moving goods through the global trade system. While the former two have received significant attention both in practice and scholarship, TBML is a known typology used by terrorist organizations, organized crime groups and white-collar criminals to launder illicit funds. Despite empirical evidence suggesting the misuse of global trade to transfer value, the possibility of it being exploited by criminal and terrorist organizations was not seriously considered in practice or scholarship until after the FATF’s 2006 report.
The body of literature reviewed provides a glimpse into the current understanding of this complex issue. However, the current body of literature is plagued by a lack of clarity on data quality and relies heavily on techniques such as interviews and generalized case studies to gain insights into TBML. Additionally, there seems to be a lack of political will and initiative to prevent TBML, and no cost-benefit consideration is given to the systematic monitoring of the trading system to determine policy effectiveness.
TBML represents a significant money laundering mechanism. The challenges surrounding interdicting and understanding TBML will only get more difficult as new technologies, including cryptocurrency, emerge and become mainstream (Hataley and Ferrill, 2023). This systematic literature review has outlined the current state of the field and proposed several pathways to assist in developing the field. To get ahead of criminals and terrorists exploiting the trade stream to launder ill-gotten gains, there needs to be a fulsome understanding of the mechanisms used to do this. By identifying where we are and where we can go, scholars and practitioners are better placed to help combat the harmful act, for this ultimately contributes to robust global anti-financial crime architecture.
Afsluitend
Het witwassen van geld is in deze eeuw steeds meer de kern van activiteiten geworden om het winstoogmerk van georganiseerde criminaliteit gestalte te geven. Waar blijft al dat illegaal verdiende geld? Wie spelen een rol bij het zogenaamde witwassen van met criminele activiteiten verdiend geld? En hoe werken de logistieke en financiële processen? In feite is er betrekkelijk weinig inzicht waar criminele gelstromen verdwijnen. Het blijkt dat ´follow the money´ bij de aanpak van georganiseerde criminaliteit niet zo eenvoudig is als de slogan doet vermoeden. Het huidige kennisniveau over het witwassen van illegaal verkregen vermogen is beperkt te noemen. Bijgesloten ´kennisparel´ laat dat in feite ook zien. Desalniettemin is er de laatste jaren wel vooruitgang gemaakt bij het herkennen en onderkennen van het omvangrijke fenomeen van ´witwassen´ van illegaal verkregen vermogen. Zie bijvoorbeeld deze ´kennisparels´ die elementen van het witwassen beschrijven: 131;197;432;475;510;594;675;725; en 728, allemaal te downloaden vanaf: https://prohic.nl/de-parels-van-jaap-de-waard/
Ten slotte een meer generieke opmerking over technologische ontwikkelingen en het aanpassingsvermogen daarvan op illegale markten. Maatschappelijke ontwikkelingen bepalen dat voor gekozen interventies en beleid slechts een beperkte geldigheidsduur hebben. De criminaliteitsmarkt kenmerkt zich door dynamische processen. Potentiële dadergroepen passen zich aan en zien nieuwe kansen en gelegenheden op deze markt. Daders gebruiken en misbruiken nieuwe producten, systemen en (financiële) diensten. Daders zijn adaptief en passen zich aan wanneer de omstandigheden wijzigen. De geldt zeer zeker bij de introductie van nieuwe technologie en innovaties. De risico´s op criminaliteit en veiligheidsrisico´s van nieuwe producten en diensten zijn soms omvangrijk. Dat geldt ook voor de manier waarop met nieuwe financiële middelen wordt omgegaan.
Het bovenstaande heeft tot gevolg dat overheden permanent de criminaliteitsmarkt moeten scannen op nieuwe bedreigingen en ontwikkelingen. Op deze wijze kunnen vroegtijdig preventiestrategieën worden toegepast die slachtofferschap in ernst en omvang kunnen reduceren. Tot op heden is een dergelijk proactief optreden van overheden zeldzaam te noemen. Hier liggen goede kansen. Voor alle ontwikkelingen op de criminaliteitsmarkt gelden terugkoppelingsmechanismen: daders, slachtoffers en criminaliteitsbestrijders leren van ontwikkelingen en reageren op elkaar. In deze complexe interacties bestaat maar heel weinig inzicht. Het betekent in ieder geval dat wanneer overheidsbeleid op een bepaald gebied aan de winnende hand is of effectief blijkt te zijn zij altijd rekening moet houden met reacties als verplaatsing, nieuwe modi operandi en veranderend keuzegedrag en voorkeuren.
Door te anticiperen op dergelijke nieuwe ontwikkelingen kan preventief overheidsbeleid meer innovatief, creatief en effectief zijn. Op deze wijze kunnen grootschalige preventieve effecten verwacht worden. Het voorzien van problemen en het tijdig aandragen van oplossingen hiervoor is in feite de beste vorm van primaire preventie. Het is echter geen eenvoudige taak om te speculeren rond toekomstige ontwikkelingen op de criminaliteitsmarkt. Pogingen uit het verleden hebben vaak een onvolledig beeld opgeleverd. Het is daarom belangrijk om enige reserveringen te maken bij dergelijke voorspellingen en risicobeoordelingen.
